????美國證券交易委員會（SEC）對于德勤（Deloitte）一案的答辯狀如今已在網上公布。該文件于12月3日提交給美國哥倫比亞特區地方法院。訴訟目的是要求德勤提供東南融通（Longtop）的審計文件。?

????答辯狀的內容基本上都是枯燥的法律論據，大概有一半是在談論傳票的可執行性。德勤前律師接受了傳票的正式送達，從美國證券交易委員會的論述來看，這似乎是一個嚴重的錯誤。筆者猜這也是為何這位律師被稱為“前”律師。遺憾的是，他的名字沒有明示。?

????里面讀起來最有意思的是阿爾伯特·阿雷法羅的證詞。阿雷法羅是美國證券交易委員會國際事務辦公室助理主任。他似乎一直負責與中方磋商審計工作文件的提供。他詳細闡述了整個令人不快的過程：美國證券交易委員會提出了21項請求，要求中國證監會（CSRC）就16項正在進行的調查給予協助，包括3項要求提供審計工作文件。他們沒有得到任何工作文件，也沒有得到中國證監會任何實質性的協助。

????2012年4月，中國證監會表示愿意在特定條件下提供配合。第一，中國證監會要求美國證券交易委員會不得將所獲信息用于任何法律行動，除非獲得中國證監會書面許可。第二，中國證監會對于提供什么文件有自由裁量權。美國證券交易委員會自然是拒絕了這些條件，這也不奇怪。?

????美國證券交易委員會因此得出結論，要想通過中國證監會獲得這些審計工作文件是不可行的。

????2012年10月，中國證監會通知美國證券交易委員會，中國證監會已決定可以將審計工作文件與它共享。但他們仍會堅持自己的條件，保留對信息使用的否決權。如果美國證券交易委員會不同意他們的條件，美方的要求可能需要無限期等待，因為中國證監會需要與其他政府部門協商。

????11月26日，中國證監會前往華盛頓與美國證券交易委員會會面。美國證券交易委員會表示，除非中國證監會對提供審計文件一事已有明確態度，否則討論議題應該是其他監管事宜。由于審計文件未列入議程，阿雷法羅沒有出席這次會面。但報道稱，他獲悉美國證券交易委員會向中國證監會發出了通知，稱他們別無選擇，只能繼續推進東南融通傳票案。?

????筆者依然相信，如果沒有更高層（甚至可能是李克強）的介入，中國證監會可能也沒辦法，這個問題無法解決。目前是不是已經覆水難收，中國只要讓步，就會顏面掃地？中國新一屆政府愿意在第一次與美國正面交鋒時就讓步嗎？在我看來，沒有簡單的解決之道。?

????譯者：早稻米