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????問：在上市公司內(nèi)部控制體系建設(shè)方面，有無成功案例？

????答：以下是德勤協(xié)助成功完成的一家中國上市公司的內(nèi)部控制體系建設(shè)項目情況：

????項目背景

????該客戶是中國國內(nèi)四大通信運營商之一，項目目標為：

????1. 滿足國際資本市場監(jiān)管要求，滿足《薩班斯法》要求。

????2. 進行內(nèi)控體系建設(shè)，進一步統(tǒng)一公司制度和流程，加強全集團的內(nèi)部控制及全面風險管理。

????項目解決方案

????德勤內(nèi)控項目組深入研究法案要求，根據(jù)國際通信行業(yè)風險管理和內(nèi)部控制的最佳實踐，結(jié)合客戶的實際情況，將內(nèi)控體系建設(shè)工作分為以下六大步驟推行：

????1. 調(diào)研及制定計劃：選定不同層級公司調(diào)研，按照法案要求并結(jié)合公司現(xiàn)有制度，識別重大風險領(lǐng)域，確定內(nèi)控范圍及目標，制定內(nèi)控實施方案。

????2. 評估及定義：分析公司層面和流程層面的風險和重要性程度、確定內(nèi)控成功關(guān)鍵要素，設(shè)計內(nèi)控管理循環(huán)模型以及管控工具，定義內(nèi)控標準語言，將內(nèi)控工作分解到具體流程和控制要點。通過試點公司測試修正內(nèi)控模板，使標準模版更具適用性和可操作性。

????3. 推廣及培訓(xùn)：組建內(nèi)控項目工作組，培訓(xùn)內(nèi)控知識和標準模版，通過本地化流程描述、流程圖、風險控制矩陣等工作進行梳理，建立起適用于集團、省、地（市）公司不同層級，互為一體的標準化閉環(huán)管理體系。

????4. 測試及整改：基于法案標準，建立標準測試程序和測試方法，通過多輪測試發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷并提出管理建議，對缺陷進行整改，逐步完善內(nèi)控體系。在內(nèi)控推廣、測試過程中完成知識轉(zhuǎn)移，提高客戶對內(nèi)控的意識，將內(nèi)控落實到日常工作中，實現(xiàn)內(nèi)控工作常態(tài)化。

????5. 優(yōu)化及提高：根據(jù)國內(nèi)外最新內(nèi)控監(jiān)管要求以及行業(yè)動態(tài)，在新業(yè)務(wù)環(huán)境下重新判定風險和影響，協(xié)助客戶定期更新控制矩陣、優(yōu)化標準模版，構(gòu)建風險管理的長效機制。

????6. 加強基礎(chǔ)管理：借助上市公司建立起的內(nèi)控體系和管理經(jīng)驗，推進非上市公司內(nèi)控基礎(chǔ)管理工作，為企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)提供有效助力。

????項目收益

????1. 2007 年 5 月 31 日以零缺陷的測試結(jié)果通過了外部審計機構(gòu)對其財務(wù)報告的內(nèi)控審計，成為率先通過美國《薩班斯法》404 條款的國內(nèi)電信運營商。

????2. 被國資委列為“企業(yè)風險管理研究項目”成員單位和國有通信企業(yè)內(nèi)控工作試點單位。

????3. 2006 年 12 月，該公司報送的《基于全面風險管理的內(nèi)部控制體系構(gòu)建與實施》內(nèi)控創(chuàng)新項目被評為第 13 屆全國企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果一等獎。

????4. 通過內(nèi)控建設(shè)，該公司內(nèi)部初步建立起了一套基于全面風險管理、符合國內(nèi)外監(jiān)管及法律要求的內(nèi)部控制體系，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)日趨完善，信息披露質(zhì)量不斷提高，基礎(chǔ)管理和執(zhí)行力明顯加強，企業(yè)運營效率日益提升。